Siirry sisältöön

Teosto-korvausten maksaminen yhtiölle

Yhtiömalli soveltuu ammattimaisille musiikintekijöille, joille musiikin tekeminen on merkittävä tulonlähde.

Kun sinulla on oma osakeyhtiö, Teosto voi maksaa henkilökohtaisia tekijänoikeuskorvauksia yhtiölle ilman ennakonpidätystä. Yhtiösi maksaa tuotoista elinkeinotuloveroa.

Malli on määräaikainen ja edellyttää tekijänoikeuksiesi määräaikaista siirtämistä henkilöltä yhtiölle.

Tämän mallin piirissä ovat vain Teoston maksamat tekijänoikeuskorvaukset. Esimerkiksi Gramex, Kopiosto ja ulkomaiset järjestöt tilittävät sinulle korvauksia, mikäli olet suoraan niiden asiakas.  

Pähkinänkuoressa:

  • Soveltuu ammattilaiselle, jolle musiikin tekeminen on pääasiallinen elinkeino ja tulotaso on jo kohtuullisen hyvä
  • Antaa mahdollisuuden suunnitella tulotasoja pidemmällä aikavälillä
  • Mahdollisuus tehdä vähennyksiä tulonhankkimiskuluista
  • Kuluja voi aiheutua asiantuntija-avun käytöstä (esim. kirjanpitäjä tai veroneuvoja) 

Edellyttää:

  • Osakeyhtiötä, jonka kaikki osakkaat ovat Teoston asiakkaita
  • Yritystoiminnan pyörittämistä, mm. kirjanpitoa
  • Riittävästi nykyistä tai odotettavaa tilitystä Teostolta, jotta malli on kannattava
  • Riskinsietokykyä, sillä kannattavuus perustuu arvioihin tulevista tuloistasi

Yhtiön osakkaat Teoston asiakkaita

Sinulla tulee olla oma osakeyhtiö. Yhtiössä voi olla lisäksesi muitakin osakkaita, mutta myös heidän tulee olla Teoston musiikintekijäasiakkaita.

Voit käyttää myös omaa musiikin kustannusyhtiötäsi, mikäli yhtiön mahdolliset muut osakkaat ovat Teoston musiikintekijäasiakkaita.

Yhtiömallin käyttöönottamisesta tehdään Teoston kanssa määräaikainen sopimus. Sopimuskauden pituudeksi voit valita 1 – 5 vuotta. Sopimus voidaan uusia määräajan päätyttyä.

Kokeilemalla tältä sivulta löytyvää pikalaskuria voit arvioida, miten Teosto-tulosi, muut tulosi ja sopimuskauden pituus vaikuttavat verotukseesi. 

Tekijänoikeuksien siirtäminen yhtiölle 

Toimintamallin käyttöönotto edellyttää musiikin tekijänoikeuksien käyttöoikeuden määräaikaista siirtoa musiikintekijältä hänen yhtiölleen. Asiasta sovitaan tekijän, yhtiön ja Teoston välisellä sopimuksella.

Korvauksena käyttöoikeuksien siirrosta yhtiösi maksaa sinulle vuosittain tietyn korvaussumman, josta pidätetään ansiotulovero (vrt. leasing-järjestely). Voit selvittää yhtiön maksaman korvaussumman suuntaa-antavasti pikalaskurillamme. 

Yhtiösi saa tehdä verovähennyksen sinulle maksamastaan korvauksesta. Tarkempia tietoja yhtiömallista löydät tämän sivun Q & A -osasta. Voit myös katsoa videoitamme, joilla kerroimme yhtiömallista asiakastilaisuudessamme.

Vertaile laskurilla yhtiö- ja ansiotulomallia

Pikalaskuri on suuntaa antava ja perustuu oletuksiin mm. vähennysten osalta. Voit tarkastella sen avulla, miten yhtiömallin käyttäminen vaikuttaisi toimintaasi.

Laskennan pohjaksi tarvitset:

  • Tiedot Teosto-tuloistasi viimeisiltä vuosilta, löydät tiedot kirjautumalla asiointipalveluumme.
  • Arvion Teosto-tuloistasi (per vuosi) valitsemallasi sopimuskaudella
  • Arvion muista ansiotuloistasi (per vuosi) valitsemallasi. sopimuskaudella (tähän ei lueta oman yhtiösi sinulle maksamaa siirtokorvausta).

Pikalaskuri perustuu Verohallinnon ohjeen laskentakaavaan sekä ansiotulon veroprosenttia koskeviin keskimääräisoletuksiin mm. vähennyksistä sekä eläke- ja työttömyysvakuutusmaksuista. YEL-maksuja ei ole huomioitu, koska maksun suuruus määräytyy käytännössä sen perusteella, miten suureksi yrittäjä arvioi YEL-työtulonsa.

Huomioitavaa: Jos et itse ole taloushallinnon asiantuntija, suosittelemme, että käännyt tarkan kannattavuuslaskelman teossa esimerkiksi kirjanpitäjäsi tai veroneuvojasi puoleen.

Pikalaskuri

Yhtiölle siirrettävien oikeuksien arvo

Valitse yhtiömallin sopimuskauden pituus 1-5 vuotta

Verotus siirryttäessä yhtiömalliin

Vertailu tilanteeseen, jossa yhtiömalliin ei siirrytä (ansiotulon malli)

ANSIOTULOVERO

Ansiotulot

EUR

EUR

Brutto ansiotulot yhteensä

Vähennykset yhteensä (750+ 6,35%+ 1,9%+ 1,53%)

Verotettava tulo valtionverotuksessa

Ansiotulovähennys kunnallisverotuksessa

Perusvähennys

Verotettava tulo kunnallisverotuksessa

Verot ja sosiaaliturvamaksut

Valtion tulovero

Kunnallisvero (Helsinki 18 %)

Kirkollisvero (Helsinki 1,00 %)

Yle-vero (2,5%)

Päivärahamaksu (1,53%)

Pakolliset kotimaan ja/tai ulkomaan vakuutusmaksut

Verot ja sosiaaliturvamaksut yhteensä

Verot

Vähennykset tuloverosta

Työtulovähennys

Verot yhteensä (verosta tehtävien vähennysten jälkeen)

Yhteensä

ETR

Miten otan käyttöön?

  1. Arvioi yhtiömallin kannattavuus
    Arvioi sopiiko yhtiömalli sinulle ja tee kannattavuuslaskelma yhdessä kirjanpitäjäsi tai muun verotuksen/taloushallinnon asiantuntijan kanssa. Huomaa, että yhtiömalli ei koske kustantajaosuuksia, joita yhtiösi mahdollisesti saa Teostolta, eikä niiden verotusta. Voit tutustua sivuillamme toimijoihin, jotka tarjoavat verotukseen liittyviä asiantuntijapalveluita: Katso tietoa palveluntarjoajista.
  2. Perusta osakeyhtiö, jos sinulla ei vielä ole sellaista
    Yhtiömallin käyttäminen edellyttää, että omistat osakeyhtiön kokonaan tai osittain. Yhtiöllä voi olla useita omistajia, mutta jokaisen tulee olla Teoston tekijäasiakas. Yleistä tietoa yrityksen perustamisesta löydät esim. Suomen Yrittäjien sivuilta.
  3. Täytä sopimuslomake Teoston kotisivuilla
    Täytä Teoston kotisivuilta löytyvä sopimuslomake (pdf), jolla yhtiömalli otetaan käyttöön. Allekirjoita ja lähetä se Teostoon (joko skannattuna tai postitse).
  4. Tarvittavaa tietoa
    Seuraavat dokumentit tarvitaan sopimuksen teon pohjaksi:
    • Osakeyhtiösi kaupparekisteriote (enintään 3 kuukautta vanha)
    • Yhtiön osakasluettelo (ajantasainen)Lisäksi tarvitset tiedot musiikintekijänä saamastasi tekijänoikeustulosta, jota olet saanut ulkomaisesta Teostoa vastaavasta tekijänoikeusjärjestöstä viimeisen 1-5 vuoden ajalta.

Kysymyksiä ja vastauksia

Teosto ei laskuta mallin käyttöönotosta, mutta jos käytät kannattavuuden arvioinnissa esim. kirjanpitäjäsi apua, voi tästä muodostua kuluja.

Yhtiömallin edellyttämä tekijänoikeuksien käyttöoikeuden siirto yhtiöllesi aiheuttaa sopimuskauden aikana kustannuksia ja verovaikutuksia.

Ns. käyvän arvon laskeminen perustuu Verohallinnon 28.9.2018 antamaan ohjeeseen.

Määräaikaisuus tarjoaa sinulle mahdollisuuden harkita yhtiömallin hyötyjä ja käyttökelpoisuutta säännöllisin väliajoin.

Yhtiömalli ei vaikuta kustannussopimuksiin eikä tekijän ja kustantajan väliseen suhteeseen, kuten ennakoiden maksamiseen. Mikäli ennakko halutaan maksaa yhtiömallin voimassaollessa, se pitää maksaa yhtiöllesi, jonka velaksi se jää. Yhtiösi lyhentää ennakkovelkaa (ns. recouping) Teostolta saamillaan korvauksilla. Huomaathan, että Teoston keräämät tilitykset on merkittävä yhtiösi liikevaihtoon siitä huolimatta, vaikka itse raha menee kustantajan ennakon takaisinmaksuun.

Mikäli ennakko on jo maksettu sinulle, ja velan lyhentäminen halutaan siirtää yhtiön vastuulle, on mahdolliset verovaikutukset huomioitava. Lue lisää tarkemmasta ohjeestamme kohdasta 1.5.

Kun otat yhtiömallin käyttöön, henkilökohtaisten korvausosuuksiesi maksun saajaksi tulee yhtiö. Sinun ei tarvitse itse tehdä muutoksia, vaan Teosto päivittää tiedot asiakasrekisteriinsä.

Kun yhtiömallin sopimuskausi päättyy, maksun saajaksi palautuu musiikintekijä.

Voit jatkaa uusien teosten rekisteröintiä kuten ennenkin. Yhtiömallissa kaikkien rekisteröimiesi teosten oikeudet siirtyvät sopimuskauden ajaksi yhtiöllesi.

Yhtiömallissa Teosto maksaa tekijänoikeuskorvaukset yhtiöllesi. Korvaukset maksetaan normaalin tilitysaikataulun mukaisesti ja niihin sovelletaan Teoston tilitys- ja jakosääntöä ja muita tilitystä koskevia sääntöjä ja päätöksiä. Kuten henkilöille maksettavissa tilityksissä, myös yhtiön tilityksistä vähennetään hallinnointikulut ja ns. kansallisten varojen osuus. Teosto maksaa korvaukset yhtiölle bruttona ilman ennakonpidätystä.

Kokonaisverotus määräytyy ansiotuloverotuksesi ja yhtiösi elinkeinotulon verotuksen yhteisvaikutuksena.

Yhtiöltä saamasi vuosittainen käyttökorvaus on sinulle ansiotuloa, josta maksat veron. Yhtiösi huolehtii veron ennakonpidätyksestä ellet kuulu ennakonperintärekisteriin.

Teosto maksaa yhtiöllesi henkilökohtaiset korvausosuutesi, jotka ovat sopimuskauden aikana yhtiön elinkeinotuloa. Nämä tulot verotetaan yhtiöverotuksen sääntöjen mukaisesti. Huomaa, että yhtiömalli ei vaikuta Teoston maksamiin kustantajaosuuksiin, eikä koske niiden verotusta.

Normaalitapauksessa voimassaolo päättyy, kun sopimuksen määräaika on kulunut umpeen. Voit tehdä uuden sopimuksen, mutta tällöin oikeuksien siirtohinta lasketaan uudelleen aiemman sopimuskauden aikana yhtiölle suoritettujen tilitysten perusteella.

Yhtiösi maksaa sinulle vuosittain tekijänoikeuksiesi käypää arvoa vastaavan korvauksen. Korvauksen pitää olla vähintään Verohallinnon määrittelemän käyvän arvon suuruinen. Käypä arvo määritellään edeltävien viiden vuoden henkilökohtaisten Teosto-korvaustesi keskiarvona. Mikäli asiakkuutesi on kestänyt alle viisi vuotta tai olet saanut tekijänoikeuskorvauksia jostakin ulkomaisesta Teoston sisarjärjestöstä, sovelletaan Verohallinnon soveltamisohjeen mukaisia erityissääntöjä.

Se voi olla kannattavampi. Kannattavuuteen vaikuttavat esimerkiksi, miten paljon ansaitset Teosto-korvauksia ja miten pitkän sopimuskauden valitset yhtiömallille.

Tutki laskurilla, miten sopimuskauden pituuden vaihto vaikuttaa omaan tilanteeseesi. Pidempi sopimuskausi mm. korottaa käyttöoikeuden käypää arvoa, mutta myös alentaa yhtiösi vuosittain maksamaa korvaussummaa. Yhtiön maksama vuosittainen siirtokorvaus lasketaan koko sopimuskauden keskiarvona.

Kyllä onnistuu. Teoston asiakassopimukseen tehtävien muutosten jälkeen yhtiöllesi luovuttamasi oikeudet kaventuvat tällöin itsehallinnoituja tai irrotettuja oikeuksia vastaavasti. Huomaa myös, ettei yhtiösi saa tämän jälkeen Teosto-korvauksia näiltä osin lukuun ottamatta esitysoikeuskorvauksia, joiden hallinnoinnin olet jättänyt Teostolle.

Uudessa yhtiömallissa yhtiölle maksettavat korvaukset eivät ole arvonlisäverollisia, vaikka yhtiö olisi alv-rekisterissä.

Kyllä sopii, kunhan musiikintekijä on Teoston asiakas ja yhtiö saa näin maksut Teoston kautta.

Ei sovellu, sillä perillisille maksettava Teosto-tilitys lasketaan verotuksen näkökulmasta pääomatuloksi.

Valtion budjetista rahoitettavat yksityisen kopioinnin hyvitysmaksu ja lainauskorvaus eivät sisälly yhtiömallin piiriin. Teosto pidättää näistä korvauksista ansiotuloverotuksen mukaisen ennakon.

Eivät sisälly. Teoston kanssa pystyt tekemään sopimuksen Teoston maksamista korvauksista. Sopimus ei koske esimerkiksi seuraavia tekijänoikeustuloja:

  • ulkomaisten Teostoa vastaavien järjestöjen sinulle suoraan jäsenenä tai asiakkaana maksamia korvauksia (yhtiömalli koskee niitä korvauksia, jotka ulkomaiset järjestöt maksavat sinulle Teoston kautta)
  • muiden kotimaisten järjestöjen maksamia tekijänoikeustuloja
  • kustantajan suoraan maksamia korvauksia
  • muiden osapuolien suoraan maksamia tekijänoikeuskorvauksia
  • lainauskorvauksia ja yksityisen kopioinnin hyvityksiä

Yhtiöltä saamasi vuosittainen käyttökorvaus on sinulle ansiotuloa, josta maksat veron. Yhtiösi huolehtii veron ennakonpidätyksestä.

Yhtiömallin käyttöönotto ei vaikuta sinun ja kustantajan väliseen kustannussopimukseen. Jos olet saanut tai tarkoitus on maksaa sinulle kustannusennakoita, yhtiömallilla saattaa olla vaikutusta. Ks. seuraava kohta.

Yhtiömalli ei vaikuta niihin oikeuksiin, jotka eivät kuulu Teoston asiakassopimuksen piiriin. Esimerkiksi sovitus- ja muiden muuntelulupien myöntäminen kuuluvat tekijälle myös yhtiömallissa.

Yhtiömalli ei vaikuta aiemmin tehtyihin, eikä sen aikana tehtäviin kustannussopimuksiin.

Ei voi. Yhtiömalli jatkuu määräajan päättymiseen saakka. Määräajan pituuteen voit itse vaikuttaa, se voi olla 1 – 5 vuotta. Yhtiömalli voi päättyä kesken sopimuskauden vain erityistilanteissa, kuten tekijän kuoleman tai yhtiön maksukyvyttömyyden tai konkurssin seurauksena.

Henkilökohtaiset käyttöoikeutesi Teoston verkkopalveluun tekijänä säilyvät yhtiömallissa. Näet verkkopalvelussa erikseen tiedot yhtiölle maksetuista korvauksista.

Liitteet ja linkit

Annathan meille palautetta!

Kehitämme verkkosivujamme ja otamme mielellämme vastaan palautetta. Vastaaminen onnistuu nopeasti!

Evästeet Teoston verkkosivustolla

Eväste on pieni tekstitiedosto, joka tallentuu tietokoneellesi tai muulle laitteellesi ja tallentaa tietoa käynnistäsi Verkkosivustolla. Evästeiden avulla Teosto parantaa palveluidensa käytettävyyttä.

Evästeillä kerättyjä tietoja ei lähtökohtaisesti yhdistetä tunnistettuun henkilöön liittyviin henkilötietoihin, mutta jotkut evästeillä kerättävät tiedot saattavat olla välillisesti yhdistettävissä tunnistettuun henkilöön liittyviin henkilötietoihin.

Lue lisää tietosuojalausekkeestamme ja evästeselosteestamme.

Evästekategoriat
Välttämättömät evästeet

Nämä evästeet ovat välttämättömiä verkkosivustomme saatavuuden varmistamiseksi. Ne esimerkiksi lataavat osan verkkosivustomme toiminnoista etukäteen nopeuttaakseen verkkosivuston latautumista. Välttämättömiä evästeitä käytetään myös valitsemiesi asetusten määrittämiseen ja muistamiseen. Voit kieltää välttämättömien evästeiden käytön selainasetuksissasi, mutta huomioithan, etteivät verkkosivuston kaikki toiminnot ja osat sen jälkeen toimi välttämättä kunnolla.
Lisätietoja evästeistä

Analytiikkaevästeet

Käytämme analytiikkaevästeitä kehittääksemme verkkosivustomme toimintaa. Analytiikkaevästeillä kerätään tietoa muun muassa siitä, miten käyttäjät käyttävät verkkosivustoamme ja miten he navigoivat verkkosivuston eri välilehtien välillä. Tietoja käytetään lähtökohtaisesti anonyymissä muodossa.
Lisätietoa: tietosuojalauseke ja evästeseloste

Toiminnalliset evästeet

Toiminnallisten evästeiden avulla voimme tarjota verkkosivustollamme erilaisia toimintoja, kuten soittolistoja ja reaaliaikaisen chatin. Jos kiellät toiminnallisten evästeiden käytön, osa tai kaikki näistä toiminnoista ei välttämättä toimi oikein.
Lisätietoa evästeistä

Markkinointievästeet

Markkinointievästeet auttavat meitä räätälöimään markkinointia ja tarjoamaan verkkosivustomme käyttäjille tulevaisuudessa yksilöllisempiä palveluita. Keräämme markkinointievästeiden avulla tietoja esimerkiksi käyttäjän käyttäytymisestä ja mieltymyksistä verkkosivustollamme.
Lisätietoa evästeistä

Käytämme sivustolla omia ja kolmannen osapuolten evästeitä sivuston välttämättömiin toimintoihin, analyyseihin ja seurataksemme palveluiden käyttöä sekä parhaan mahdollisen käyttökokemuksen ja yksilöllisempien palveluiden tarjoamiseksi. Voit hyväksyä kaikki evästeet painamalla ”hyväksy kaikki” tai muokata evästeasetuksia painamalla ”vaihda evästeasetuksia”. Lue lisää evästeistämme.